Материальная помощь не сотруднику организации страховые взносы

Содержание

Материальная помощь не сотруднику организации

Материальная помощь не сотруднику организации страховые взносы

Для справки

Не облагается страховыми взносами вся сумма материальной помощи, выплачиваемой работнику:

— для возмещения ущерба, причиненного чрезвычайным обстоятельством, стихийным бедствием;

— в связи со смертью члена семьи;

— при рождении (усыновлении) ребенка, в течение первого года после рождения (усыновления), но не более 50 000 руб. на каждого ребенка.

Отметим, что если абстрагироваться от нормы п. 11 ч. 1 ст. 9 Закона N 212-ФЗ, освобождающей от начисления взносов только материальную помощь в размере 4000 руб.

в год, то исходя из других норм Закона N 212-ФЗ можно прийти к выводу, что любая материальная помощь, выплата которой не предусмотрена трудовым договором, объекта обложения страховыми взносами не образует. При том что удержать НДФЛ с сумм материальной помощи, превышающей 4000 руб.

в год на одного работника, в любом случае придется, независимо от того, предусмотрена такая выплата в трудовом договоре или нет. Однако, скорее всего, внебюджетные фонды с такой трактовкой норм Закона N 212-ФЗ не согласятся. Поэтому руководствоваться этой позицией можно, только если вы готовы отстаивать ее в суде.

А сейчас рассмотрим более или менее безопасные способы оказания работнику материальной помощи в размере большем, чем 4000 руб., которые позволяют не сильно потерять на «зарплатных налогах».

Способ 1. Выдаем беспроцентный заем и не требуем его возврата

В этом случае выигрывают оба: работник получает финансовую поддержку, а работодатель не начисляет страховые взносы. Кроме того, и НДФЛ с материальной выгоды за пользование беспроцентным займом исчислять не нужно, поскольку датой получения такого дохода, по мнению Минфина, является дата возврата заемных средств. А значит, если возвращать деньги работник не будет, то и дохода у него не возникнет.

Кстати, некоторые специалисты считают, что НДФЛ с экономии на процентах за пользование беспроцентным займом исчислять вообще не нужно. Дело в том, что датой получения дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах является день уплаты процентов по полученным займам.

А для случаев получения беспроцентного займа дата получения дохода от экономии на процентах Налоговым кодексом не определена. Невозможность определить дату, на которую доход считается полученным, влечет за собой невозможность определения ставки рефинансирования, необходимой для расчета налоговой базы.

Получается, что порядок исчисления НДФЛ с такого дохода НК не определен. Значит, и налог с этого дохода следует считать неустановленным.

Конечно, не удерживая НДФЛ с материальной выгоды по беспроцентным займам, налоговый агент рискует столкнуться с возражениями проверяющих. Но в нашей ситуации такого риска нет, поскольку изначально предполагается, что заем работник возвращать не будет.

Хотя, конечно, работник рискует тем, что работодатель по каким-либо причинам может потребовать возврата выданной таким образом «материальной помощи». Однако такие риски есть только до тех пор, пока не истекут 3 года со дня, определенного как срок возврата займа. А по истечении этих 3 лет организация сможет учесть сумму невозвращенного займа в налоговых расходах.

Подытожим:

(+) на сумму займа страховые взносы не начисляются;

(+) проверяющие органы вряд ли предъявят претензии;

(+) НДФЛ с материальной выгоды за пользование беспроцентным займом и с суммы самого займа не исчисляется.

Способ 2. Выплачиваем материальную помощь члену семьи работника

Объектом для начисления страховых взносов признаются выплаты физическим лицам по трудовым и гражданско-правовым договорам. Следовательно, если материальная помощь выплачивается не работнику, а члену его семьи, объекта обложения страховыми взносами не возникает.

Вот плюсы и минусы этого варианта:

(+) на материальную помощь, выплаченную членам семьи работника, страховые взносы не начисляются;

(+) претензий проверяющих не будет;

(-) с материальной помощи, выплачиваемой членам семьи работника, нужно исчислить и удержать НДФЛ и подать в налоговые органы сведения о доходах этих физических лиц по форме 2-НДФЛ.

Способ 3. Оформляем договор дарения денег

Объектом обложения взносами не признаются выплаты по договорам, предметом которых является переход права собственности на имущество. А с точки зрения ГК РФ деньги — это такое же имущество, как, скажем, телефон или автомобиль.

Следовательно, если передачу денег работнику (или члену его семьи) оформить договором дарения, то такая выплата взносами облагаться не будет. Однако необходимо принять во внимание возможные риски претензий контролеров.

Ведь дарение денег работникам — достаточно экзотическая операция, которая обязательно обратит на себя их внимание.

https://www.youtube.com/watch?v=PlEgh2ahrKk

В результате:

(+) на подаренные деньги страховые взносы не начисляются;

(-) стоимость подарков облагается НДФЛ в сумме, превышающей 4000 руб. в год на одного работника (или члена его семьи);

(-) возможны претензии проверяющих органов, которые будут утверждать, что выплата денег — не что иное, как выплата материальной помощи.

Способ 4. Арендуем имущество у работника

Не относятся к объекту обложения страховыми взносами выплаты по договорам, связанным с передачей в пользование имущества (имущественных прав). И это тоже можно использовать при необходимости помочь работнику деньгами. Например, арендовав у работника какое-либо имущество, которое можно использовать в деятельности организации.

Налогообложение — 2015: что необходимо учесть при выплате материальной помощи?

Размер арендной платы устанавливается по соглашению сторон и фиксируется в договоре. Правда, более или менее существенные суммы можно выплачивать разве что при аренде автомобилей и помещений, а такое имущество есть не у каждого работника и не всегда необходимо организации.

Плюсы и минусы этого варианта:

(+) на арендную плату страховые взносы не начисляются;

(+) арендная плата уменьшает налогооблагаемую прибыль;

(-) со всей суммы арендной платы придется удержать НДФЛ;

(-) не всегда у работника есть то, что организация может взять в аренду.

* * *

Как видим, есть много вариантов и поддержать работника, и сэкономить на взносах. И все же самый безопасный вариант — выплатить вместо материальной помощи премию. Найти для этого повод можно всегда. И хотя вам придется начислить взносы и удержать НДФЛ, все эти суммы вы сможете учесть в налоговых расходах без всяких рисков.

Оптимизация страховых взносов, Страховые взносы, НДФЛ

Вопрос: Организация планирует выплатить физлицу, не являющемуся работником организации, но выполняющему работы по договору гражданско-правового характера, сумму, не предусмотренную данным договором.

Может ли организация оформить данную выплату как премию за хорошую работу или как материальную помощь? Как правильно ее обосновать, чтобы договор гражданско-правового характера не был переквалифицирован в трудовой договор?

Ответ: Для того чтобы выплатить физическому лицу, выполняющему работы по договору гражданско-правового характера, сумму, не предусмотренную данным договором, организации необходимо составить и подписать с другой стороной соглашение об изменении договора в части увеличения цены работ либо оформить эту сумму как материальную помощь – тогда договор гражданско-правового характера не будет переквалифицирован в трудовой договор.

Обоснование: Согласно п. п. 1 – 4 ст. 709 Гражданского кодекса РФ в договоре подряда указываются цена подлежащей выполнению работы или способы ее определения. При отсутствии в договоре таких указаний цена определяется в соответствии с п. 3 ст. 424 ГК РФ.

Материальная помощь при рождении ребенка: оформление, НДФЛ и взносы

Цена в договоре подряда включает компенсацию издержек подрядчика и причитающееся ему вознаграждение. Цена работы может быть определена путем составления сметы. Цена работы (смета) может быть приблизительной или твердой. При отсутствии других указаний в договоре подряда цена работы считается твердой.

Так как в рассматриваемой ситуации договором подряда предусмотрена конкретная сумма, цена работы – твердая. Согласно абз. 1 п. 6 ст.

709 ГК РФ подрядчик не вправе требовать увеличения твердой цены, а заказчик ее уменьшения, в том числе в случае, когда в момент заключения договора подряда исключалась возможность предусмотреть полный объем подлежащих выполнению работ или необходимых для этого расходов.

При существенном возрастании стоимости материалов и оборудования, предоставленных подрядчиком, а также оказываемых ему третьими лицами услуг, которые нельзя было предусмотреть при заключении договора, подрядчик имеет право требовать увеличения установленной цены, а при отказе заказчика выполнить это требование – расторжения договора в соответствии со ст. 451 ГК РФ.

Однако согласно п. 1 ст. 452 ГК РФ договор можно изменить путем составления соглашения об изменении договора; в данном соглашении можно предусмотреть изменение цены договора в части ее увеличения. Если дополнительное соглашение к договору подписано обеими сторонами, то обязательства сторон сохраняются в измененном виде (п. 1 ст. 453 ГК РФ).

Читайте также  Как бронировать сотрудников в военкомате?

Соответственно, чтобы выплатить физическому лицу, не являющемуся работником организации, по договору гражданско-правового характера сумму, не предусмотренную данным договором, организации необходимо составить и подписать с другой стороной соглашение об изменении договора в части увеличения цены работ – тогда договор гражданско-правового характера не будет переквалифицирован в трудовой договор.

Источник: https://obd2bluetooth.ru/materialnaja-pomoshh-ne-sotrudniku-organizacii/

Облагается ли страховыми взносами материальная помощь в 2018 — Бухгалтерия

Материальная помощь не сотруднику организации страховые взносы

При возникновении определенных жизненных ситуаций сотрудники обращаются к работодателю за материальной поддержкой. Руководитель имеет все основания выдать финансовое пособие любого размера. Некоторые из выплачиваемых сумм освобождаются от налогообложения и страховых взносов.

: Какой ручкой следует заполнять больничный лист работодателю

Что такое материальная помощь

В Трудовом и Налоговом кодексах РФ нет определения материальной помощи.

Однако, сделав анализ статей законодательства, можно сказать, что это выплаты, направленные на социальные нужды работника его работодателем.

Это не поощрение за профессионализм и добросовестный труд, а поддержка в сложной финансовой обстановке.

Матпомощь документально закрепляется в локальных нормативных актах предприятия, таких как коллективный договор. Он регулирует оплату труда, документы, специально созданное для таких целей Положение.

В связи с тем, что это добровольная инициатива работодателя, никаких определенных требований не предусматривается, но так как речь идет о финансовых расходах, важные моменты необходимо отразить в письменной отчетности. Обязательным условием является то, чтобы бумага об оказании материальной помощи содержала четкие формулировки и не допускала двоякого толкования.

Организация может начислять две категории соцвыплат.

  1. Систематические. Учитываются в расходах по оплате труда. Предоставляются всем сотрудникам предприятия.
  2. Разовые. Выдаются единовременно отдельным работникам в определенных жизненных ситуациях.

Страховые взносы: определение и особенности

Страховые взносы – это неналоговые обязательные сборы, выплачиваемые предприятиями, индивидуальными предпринимателями и работниками в следующие внебюджетные фонды:

  • медицинский (ФФОМС);
  • пенсионный (ПФР);
  • социального страхования (ФСС).

До 2017 года эти платежи перечислялись непосредственно в вышеуказанные фонды.

Но с начала 2017 года Федеральная налоговая служба осуществляет контроль над расчетом и уплатой взносов. Исключение составляют только сборы «на травматизм».

Они до сих пор остались в ведении ФСС, в их отношении ничего не изменилось.

Облагается ли страховыми взносами материальная помощь

Учет и налогообложение систематических и разовых соцвыплат значительно отличаются, поэтому уделять внимание нужно каждому виду по отдельности при рассмотрении.

Основанием для первого вида выплат является приказ руководителя учреждения, в котором указываются событие и ссылка на статью коллективного договора. После этого бухгалтерия начисляет помощь в указанном размере определенным работникам.

Данный вид поддержки предоставляется всем или большинству сотрудников. Основания для выплаты и периодичность оговорены в коллективном или трудовом договоре предприятия.

я объектом взимания сборов. При этом на ее размер могут влиять как стаж и категория рабочего, так и наличие детей.

Ситуации, когда с материальной помощи не взимаются страховые взносы

  1. Минимальная сумма, которая не подлежит обложению, выплачиваемая работодателем своим бывшим работникам, вышедшим на пенсию по возрасту или по инвалидности, не должна превышать 4 тысячи рублей.
  2. Рождение ребенка или усыновление. Если помощь перечислена в течение первого года с момента наступления события и не превышает пятьдесят тысяч рублей, то эту сумму не нужно облагать взносами. Причем данное правило устанавливается для каждого из родителей, даже работающих в одном учреждении.
  3. В связи со смертью члена семьи сотрудника. Установлено, что ими считаются супруга или супруг, родители или опекуны и дети. С целью подтверждения данного факта работодателю представляется копия свидетельства о смерти. В случае выплаты помощи в связи с погребением других родственников страховые сборы облагаются в общем порядке.
  4. Вред, причиненный в результате стихийного бедствия и другого чрезвычайного происшествия, а также от терактов на территории РФ. Данные выплаты не подвергаются налогообложению независимо от их суммы.

Если выплаты произведены бывшему работнику предприятия, взносы не начисляются вследствие отсутствия объекта обложения.

Главное основание соцвыплат – это желание работодателя оказать финансовую помощь нуждающемуся сотруднику.

Таким образом, глава организации берет на себя дополнительную ответственность, ведь в таком случае можно столкнуться с проблемами при соблюдении законности.

Во избежание их возникновения нужно внимательно изучить требования законодательства.

Знание своих прав – залог продуктивной работы каждого сотрудника предприятия!

Источник: https://strahovanierf.ru/zhizni-i-zdorovya/obshhaya-informatsiya-zhizni-i-zdorovya/oblagaetsya-li-po-zakonu-materialnaya-pomoshh-strahovymi-vznosami-v-2017-godu.html

В жизни часто возникает ситуация при которой человек вынужден обращаться к работодателю с просьбой выплатить ему материальную помощь. В РФ выплачивают материальную поддержку как государственные, так и коммерческие организации.

Материальная помощь сотрудникам не облагаемая налогами

В связи с принятием многих законов, которые кардинально изменились, всем интересно – материальная помощь сотруднику облагается ли налогами в 2018 году.

Действующие законы гласят, что данная выплата не облагается налогами, так как ни Налоговый кодекс ни Трудовой,  не имеют такого определения.

Однако, нормы НК свидетельствуют, что страховой взнос касается социальных выплат, куда относится и материальная поддержка.

Но работодатель сам решает начислять или нет страховые взносы. Начальникам важно помнить закон «Об обязательном социальном страховании». Если размер разовой поддержки будет превышать 4000 рублей, то по начислению удерживается НДФЛ.

Основания для получения материальной помощи

Для оказания финансовой поддержки нужны следующие основания:

  • кража имущества;
  • пожар, затопление жилья;
  • приобретение или ремонт необходимой техники;
  • оплата дорогой медицинской услуги.

Каким сотрудникам полагается материальная помощь?

По российским законодательным актам финансовая поддержка должна выплачиваться представителям всех профессий.

Такая денежная помощь должна осуществляться вне зависимости от заработной платы работника.

Главным критерием является официальное трудоустройство и наличие заявление на желание получить дополнительные финансовые средства.

Скачать образец заявления

Перед тем как оказать поддержку смотрят на состав семьи и на ее месячный доход. Средства будут выплачиваться из субсидий ФР один раз на год.

Сотрудникам полиции

Когда вы являетесь сотрудником органов внутренних дел, МЧС, то обязаны знать, сколько раз в год положена материальная поддержка. Данным работникам положена материальная помощь раз в год.

Для этого нужен рапорт, который работник МВД передает руководителю подразделения. Финансовая поддержка оказывается в размере одного оклада обычно при уходе в отпуск. Так же существует дополнительная выплата.

Ее предоставление зависит от решения вышестоящих руководителей. Эти выплаты контролирует ФСИН.

Материальная помощь бывшему сотруднику

Если бывший член организации получил материальную льготу в связи с неблагополучным обстоятельством, то страховые взносы не изымаются. В других случаях высчитываются, это единственный минус, который предусматривает система Министерства Труда.

Если, по вашему мнению, различный вид материальной поддержки начислен неверно, можете обратиться к сотрудникам следственного комитета. Эта не целевая организация поможет провести исследование.

Но для этого вы должны лично являться в соответствующие органы. Различный вид государственной или коммерческой поддержки имеет свои правила и законы, по которым начисляются денежные средства.

Бывает такое, что выплата требуется семье бывшего работника, который умер уже после увольнения. Выплачивается эта сумма исключительно с воли работодателя.

Из поддержки уволенному сотруднику изымается налогообложение. Здесь учитывается, как давно он работал и стаж. Практика показывает, что в таких случаях родственники получают отказ.

А вот в бюджетных учреждениях данное оказание поддержки проводится.

Выплатить пособие должны на умершего работника, который до наступления смерти работал на предприятии. Чтобы оформить финансовую поддержку нужно предоставить документы, которые будут свидетельствовать о смерти человека и о том времени, которое он проработал в данной организации.

Когда полагается материальная помощь сотрудникам

Важным критерием при получении материальной помощи от работодателя является наличии веских оснований.

В связи со смертью родственника

Для начала нужно знать, для каких близких родственников могут оказывать исчисление:

  • родителям;
  • жене, мужу;
  • детям;
  • родным бабушке и дедушке;
  • родным братьям и сестрам.

Если при подписании трудового договора в нем содержался пункт о выплате данной помощи, то она полагается. Такое положение может содержать какой-либо локальный акт.

Каждому работающему гражданину нужно знать, как оформить материальную помощь сотруднику в связи со смертью родственника.

Что бы оформить пособие на похороны близкого родственника необходимо написать заявление на имя руководителя, предоставить копию свидетельство о смерти и документы, подтверждающие родство.

Так же можно получить средства на погребение. При смерти отца или мамы сотруднику положен социальный отпуск.

На лечение работника

Поддержку на лечение нужно отнести к доброй воле руководителя, так как он прописывает условия договора, и помощь может понадобиться одновременно нескольким людям. При тяжелом заболевании можно рассчитывать на 50% возмещение, а конкретной цифры не существует.

Не редкий случай, где больному необходимо бороться с болезнью на протяжении всей жизни. В таком случае предусмотрена ежемесячная финансовая поддержка. Выплачивать ее будут только при наличии подтверждающих лечение документов.

Сроки выплаты не ограничены, их указывают в приказе.

К празднику

Помощь к празднику, например к новому году или к юбилею устанавливается согласно статье 135 ТК. Это может быть как подарок от предприятия или стимулирующая выплата.

Так стимулирующая премия уменьшает налоговую базу на прибыль и облагается налогом НДФЛ.

В стимулирующий список входит выплата на приобретение жилья, многодетным и малообеспеченным семьям на подготовку к школе ребенка или оплаты детского сада.

При заключении брака

При заключении брака выделение пособия выдается по решению работодателя. Как результат, размер дене составляет 50% вашего месячного дохода. Но основной плюс – вы вправе отдыхать 3 дня, только за свой счет. Для этого необходимо заявление и свидетельство о браке.

Материальная помощь женщинам в декрете

После того как заканчивается отпуск в связи с родами, мама идет в декрет.

Читайте также  Оформление подарков сотрудникам

В отпуске по уходу за ребенком женщина имеет право претендовать на помощь для лечения ребенка в санатории или в ином учреждении.

Организация выплачивает сумму в зависимости от дохода семьи. Минимальная – 2000 рублей, максимальная – 50 000 рублей.

При рождении ребенка положена материальная помощь от работодателя

При рождении малыша на единовременный платеж обложение налогами не действует, согласно статье 217 НК РФ.

 Выдачу контролирует работодатель, поэтому официальной суммы не установлено. Это может быть и 10 и 50 тысяч.

Основанием для выплаты является свидетельство о рождении, идентификационный код и заявление. Эту выплату не нужно связывать с государственной.

Если у Вас есть вопросы, проконсультируйтесь у юриста

Задать свой вопрос можно в форму ниже, в окошко онлайн-консультанта справа внизу экрана или позвоните по номерам (круглосуточно и без выходных):

  • +7 (499) 577-01-78 — Москва и обл.;
  • +7 (812) 467-38-97 — Санкт-Петербург и обл.;
  • +7 (800) 511-81-04 — все регионы РФ.

(74,00

Источник: https://analyzbuhuchet.ru/oblagaetsya-li-straxovymi-vznosami-materialnaya-pomoshh-v-2018.html

Выплачиваемая материальная помощь облагается страховыми взносами или нет?

Материальная помощь не сотруднику организации страховые взносы

Одна из форм выплат, предоставляемых гражданам РФ со стороны работодателей и правительства – материальная помощь. Поскольку любые доходы, получаемые индивидуумами, подлежат подсчету и уплате налога и страхового обеспечения, возникает резонный вопрос: подвергаются ли таким лишениям материальные меры помощи.

Являются ли они облагаемыми или же освобождаются от этого бремени? Ответ на данный вопрос и будет изучен в материале.

Материальная помощь может быть выражена в нескольких разновидностях в зависимости от периодичности ее предоставления:

  • разовая поддержка (выдается один раз на конкретную, целевую нужду, основание – заявление работника в бухгалтерский отдел, а для безработного – в ФСЗН, что подтверждается приказом руководителя организации)
  • регулярная мера (выдается периодически в связи с обстоятельствами, которые сложились у получателя, выступает в качестве распространенной эффективной меры государственной поддержки и не предполагает какой-либо конкретной цели).

Исходя из целевой задачи, которую решает эта выплата, она представлена в нескольких базовых разновидностях:

  • выплаты в адрес уволившихся сотрудников (после увольнения многие граждане оказываются в затруднительном положении, и законодатель обязывает нанимателя оказывать им помощь до факта следующего трудоустройства);
  • суммы, перечисляемые на производственный травматизм (производственный процесс сопряжен с получением большого количества профессиональных травм, в этом случае для скорейшей реабилитации работник получает материальную поддержку);
  • поддержка, предлагаемая в связи со смертью близкого родственника (гибель близкого человека часто оборачивается не только болью потери, но и усугублением финансового состояния, поэтому правительство заинтересовано в обеспечении родственникам усопшего любых мер поддержки);
  • разово принятая мера в связи с тяжелыми жизненными обстоятельствами (ни один гражданин нашей страны, к сожалению, не застрахован от сложных ситуаций в жизни, если это произошло по причине болезни, непредвиденных расходов, чрезвычайной ситуации, индивидуум может рассчитывать на получение поддержки);
  • регулярная помощь финансового характера в связи с наличием в семье множества детей, воспитанием инвалида и т. д. (это регулярная государственная поддержка, направленная на улучшение финансового положения лиц, столкнувшихся со сложностями).

Как можно заметить, существует несколько разновидностей материальной помощи.

И не каждая из ее форм подлежит обложению страховыми взносами. Рассмотрим этот аспект более детально.

Случаи начисления взносов

Есть четко прописанные в законе случаи, когда материальная выплата гарантированно освобождается от бремени страховых выплат:

  • если сотрудник получил денежную величину до 4000 рублей в рамках одного расчетного периода;
  • если выдача МП произошла одновременно как возмещение материального вреда, возникшего в ходе чрезвычайных и форс-мажорных обстоятельств;
  • когда выделение МП произошло в связи с летальным исходом члена семьи труженика;
  • если поддержка предоставлена сотруднику фирмы в связи с пополнением в семействе (на протяжении временного отрезка в 12 месяцев после значимого события, причем право на получение этих сумм имеет каждый родитель).

В каких ситуациях помощь финансового характера все же подлежит обложению страховыми выплатами? Как свидетельствует подпункт 11 пункт 1 ст. 422 НК РФ, к этим случаям относятся все остальные обязательства, не попавшие в предложенный список. А теперь следует рассмотреть каждый из этих аспектов более подробно.

Разовая материальная помощь. В качестве основания выступает исключительно приказ руководителя. В данном контексте применяется обложение взносами, что сказано в подпункте 11 пункта 1 ст. 422 НК РФ.

Читайте так же:   Расчет больничного листа ФСС онлайн с помощью калькулятора

Выплаты, положенные сотрудникам, которые были уволены. В базу для начисляемых взносов входят всевозможные вознаграждения, выплачиваемые в адрес физических лиц, подлежащих проведению обязательных процедур страхования, что сказано в п. 1 ст. 420 НК РФ.

По причине того, что между прошлыми сотрудниками и фирмами никаких взаимоотношений делового характера не существует, базы для начисления взносов не имеется.

Взносы от производственного травматизма. В качестве объектов обложения взносами выступают выплаты, которые на основании ФЗ №125 от 24.07.1998 осуществлены при исполнении законодательных норм по трудовым отношениям и гражданско-правовым соглашениям.

В ФЗ №125 содержится список видов помощи, которые не подлежат обложению взносами по страхованию:

  • если произведена единовременная выдача в качестве возмещения материального ущерба;
  • если ее предъявление произошло в связи со смертью одного из членов семьи сотрудника;
  • если выдача случилась в связи с появлением на свет ребенка или усыновления уже родившегося малыша;
  • если предоставление произошло на прочие нужды в размере до 4000 руб.

Производственный травматизм + увольнение. В ряде ситуаций за организацией закрепляется обязательство по выплате бывшим сотрудникам материальной помощи.

Если она полагается лицу, который уже не трудоустроен на предприятии, взносы начислению не подлежат.

Этому феномену есть простое объяснение: стороны уже не состоят во взаимоотношениях, так что объектом обложения отчислениями МП в данной ситуации не является. Это подтверждено в ст. 20.1 ФЗ №125.

При смерти родственника. Положение об оплате труда может включать в себя момент, при котором в случае смерти родственника сотрудник может рассчитывать на материальную помощь.

Причем порядок обложения пребывает в зависимости от того, выступал ли умерший в качестве члена семьи или нет.

Если речь идет о близких родственниках, которые проживают в одной семье, никаких обложений не предполагается (необходимо обратиться к трактовке, представлено в ст. 2 Семейного кодекса РФ).

Это лишь определенные лица – родители/дети, причем как родные, так и приемные. В остальных случаях, если доказательств не последовало, страховые взносы перечислять крайне необходимо.

Получается, что в НК РФ и ФЗ №125 содержатся списки выплат, при осуществлении которых страховые взносы не начисляются. Это три группы величин:

  • те, которые не облагаются в полной величине (по чрезвычайным ситуациям);
  • величины, не облагаемые до достижения определенной величины (50 000 руб. при рождении ребенка и 4000 в остальных ситуациях);
  • помощь, предоставляемая людям, не имеющим практического взаимодействия с лицом, которое осуществляет выплату.

Далеко не все виды финансовой помощи подлежат обложению всевозможными сборами, взносами, отчислениями, поэтому важно учесть данный момент в процессе расчета окончательной суммы, положенной к получению.

Нюансы законодательства

Справедливости ради отдельным пунктом стоит выделить материальную помощь, предоставляемую в размере до 4000 руб. В рамках 2018 года данная форма поддержки не предполагает ведение учета в составе доходов, которые принимаются во внимание в процессе определения налоговой базы по НДФЛ, что прописано в п. 28 ст. 217 НК РФ.

Тем временем Министерство финансов РФ допускает учет мат помощи, которая выплачивается в дополнение к отпуску, в перечне затрат по оплате трудовой деятельности.

  1. Материальная помощь принимает участие в затратах на оплату труда, если ее выплата предусматривается в рамках соглашения трудового (коллективного) характера или ЛНА. При взаимосвязи этой поддержки с обязанностями, которые выполняет сотрудник, обложения не последует.
  2. В налоговых расходах не учитывается материальная поддержка, выплата которой осуществлена на базе иных оснований.

В основном материальная помощь, представленная в сумме до 4000 руб., страховыми и иными взносами не облагается, поэтому предоставляется сотруднику в полном объеме.

Расчет взносов

Чтобы понять принцип расчетных действий по страховым взносам, следует обратить внимание на конкретный практический пример. Итак, Иванов С. И.

уволился с предприятия ООО «Трактор», а через несколько месяцев, так и не успев трудоустроиться заново, столкнулся с тяжелым заболеванием.

Ему ничего не оставалось, как обратиться за финансовой поддержкой к прежнему работодателю – гендиректору рассматриваемой организации.

По итогу руководством предприятия было принято решение по оказанию бывшему работнику финансовой поддержки в сумме 20 000 руб.

Поскольку трудовых взаимоотношений между сторонами не наблюдалось, перечислению взносов в бюджет эта сумма не подвергается.

Если бы ситуация сложилась так, что перечислять взносы необходимо, сделать это пришлось бы в ИФНС до 15 числа месяца, который следует за месячным периодом начисления.

Таким образом, далеко не все виды и формы материальных выплат со стороны работодателя или государства подлежат обложению налогом и страховым взносом. Чтобы рассчитать все выплаты грамотно, необходимо следовать приведенной в статье инструкции, нормам федерального, регионального законодательства, а также локальным нормативным актам, разработанным на предприятии.

Рекомендуем другие статьи по теме

Источник: https://ZnayBiz.ru/fondy/fss-ffoms/vznosy/straxovie-vznosi-pri-matpomoshi.html

Материальная помощь не облагаемая налогом в 2019 году

Материальная помощь не сотруднику организации страховые взносы

Работник имеет право получить от компании материальную помощь. Разберемся, какая материальная помощь не облагается налогом и взносами в 2019 году.

Общие положения о материальной помощи сотрудникам

Материальная помощь не является составной частью оплаты труда. Она не относится ни к окладу, ни к стимулирующим выплатам и т.д. Поэтому в большинстве своем материальная помощь не облагается налогом и страховыми взносами в 2019 году.

Читайте также  Где хранятся приказы на отпуск сотрудников?

Материальная помощь выплачивается по усмотрению работодателя работающим сотрудникам, бывшим работникам, причем не только вышедшим на пенсию или инвалидность, родственникам умершего сотрудника.

Положение о предоставление материальной помощи лучше закрепить документально. Это может быть оговорено в индивидуальных трудовых договорах, либо в коллективном.

Внимание! В 2019 году Минфин увеличил необлагаемый НДФЛ лимит материальной помощи. Узнайте, в каком случае и в какой сумме материальная помощь не облагается налогом. 

Когда с материальной помощи не удерживать НДФЛ

В каких случаях можно выплатит сотруднику материальную помощь в 2019 году? Поводов, на самом деле, бесчисленное множество, например:

  • в связи с рождением ребенка;
  • в связи со смертью члена семьи;
  • членам семьи, в связи со смертью самого работника;
  • свадьба;
  • ремонт;
  • болезнь;
  • отпуск;
  • юбилей и т.д.

Само собой, что все вышеперечисленное — далеко не полный перечень поводов к выдаче материальной помощи.

Важно! Давать материальную помощь или не давать – это право работодателя. Это не обязаловка. Материальная помощь может также выплачиваться выборочно.

Имейте в виду, что материальная помощь не учитывается в расходах по налогу на прибыль (п.23 ст.270 НК РФ). Учет матпомощи в целях налогообложения прибыли не зависит ни от того, за счет каких средств она выплачивается, ни от того, предусмотрена ли ее выплата трудовым (коллективным) договором или локальным нормативным актом.

Но, по разъяснению Минфина, есть одно исключение — это матпомощь к отпуску, если она предусмотрена трудовым договором. Но в этом случае материальная помощь будет относиться к трудовым доходам и облагаться налогами и взносам в общем порядке.

Будет ли материальная помощь облагаться налогами и взносами, зависит от многих факторов, в частности:

  1. Если выплачивается материальная помощь на рождение ребенка, и деньги выплачены единовременно в течение первого года после рождения, она не подлежит налогообложению  в сумме 50 000руб. Это относится и к страховым взносам.
  2. Если выплачивается материальная помощь в связи со стихийными бедствиями, чрезвычайными обстоятельствами, террористическими актами, пожар, наводнение. Все это должно быть подтверждено документально. Тогда материальная помощь не облагается НДФЛ и взносами в той сумме, которую вы выплачиваете.
  3. Кроме этого, материальная помощь в размере не более 4000 руб., оказываемая работодателем своим сотрудникам, в том числе и бывшим, которые уволились в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту, налогом на доходы физических лиц и взносами не облагается.

Чтобы не было подозрений, что вы матпомощью заменяете оплату труда. Желательно, чтобы всегда было заявление. Оно пишется в свободной форме, а руководитель компании проставляет на нем свою резолюцию.

Образец заявления на оказание материальной помощи

При необходимости к заявлению придется приложить копии документов. Например, если речь идет о матпомощи на рождение ребенка, на лечение, в качестве возмещения ущерба от пожара и т.д.

Основанием для выдачи материальной помощи в 2019 году является приказ директора предприятия.

Материальная помощь, не облагаемая налогом (НДФЛ) в 2019 году

Давайте сначала разберемся, при каких условиях в 2019 году материальная помощь не облагается налогом, то есть НДФЛ. Для этого обратимся к таблице.

Вид материальной помощи

Временные рамки

Максимальный размер, при котором не удерживается НДФЛ

Примечания

По причине смерти родственника

Единовременная

Не ограничен

Если родственник — член семьи. То есть супруг (супруга), мать, отец, ребенок.

Родственникам, умершего сотрудника

Единовременная

Не ограничен

Если родственник — член семьи. То есть супруг (супруга), мать, отец, ребенок.

Рождение, усыновление ребенка

Единовременная.

Должна быть выплачена в первый год рождения (усыновления) ребенка

50 000 руб.

Получить может каждый из родителей (усыновителей)

Возмещение ущерба при стихийном бедствии, террористическом акте

Единовременная

Не ограничен

В обязательном порядке требуется подтверждение факта бедствия документом из Госслужбы или МВД

На лечение*

Раз в год

4000руб.

Документы, подтверждающие расходы на лечение.

Во всех остальных, не перечисленных выше, случаях

Раз в год

4000руб.

Матпомощь может быть и выше установленного предела, но НДФЛ не платится только с суммы в 4000 руб.

*Этот вид помощи не выделен отдельным пунктом в НК РФ. Поэтому он является достаточно спорным. Решению Верховного Суда РФ от 19.02.2016 № 307-КГ15-19614, не признало матпомощь на лечение – доходами на оплату труда. А значит, НДФЛ по ней не платится.

Материальная помощь, не облагаемая взносами в 2019 году

Так как материальная помощь не относится к доходам, связанных с выполнением сотрудником своих трудовых обязанностей, то и взносами облагаться она не может. Однако это положение имеет ряд ограничений.

https://www.youtube.com/watch?v=jfLHWp6pr34

То есть вы не можете выплачивать своим работникам любую сумму в качестве матпомощи. П.1 ст.422 НК РФ достаточно четко этот процесс регулирует.

Вид материальной помощи

Временные рамки

Максимальный размер, при котором не удерживаются взносы

Примечания

Работнику, на умершего родственника, либо родным за умершего сотрудника

Единовременная

Не ограничен

Только если помощь выдана на члена семьи (супруга, родителей, детей)

Рождение, усыновление ребенка

Единовременная, выплаченная в

первый год рождения (усыновления) ребенка

50 000 рублей

Полагается каждому из родителей

По причине стихийного бедствия или террористического акта

Единовременная

Не ограничен

В обязательном порядке требуется подтверждение факта бедствия документом из Госслужбы или МВД

На лечение

Раз в год

4000 рублей

Документы, подтверждающие расходы на лечение.

Во всех остальных, не перечисленных выше, случаях

Раз в год

4000 рублей

Матпомощь может быть и выше установленного предела, но НДФЛ не платится только с суммы в 4000 руб.

Материальная помощь 4000 рублей, не облагаемая налогом в 2019 году

Руководство предприятия может вынести решение о выделении сотруднику материальной помощи в любом размере и сколько угодно раз. Однако не облагаться налогами и взносами материальная помощь будет только при соблюдении следующих условий:

  • Размер материальной помощи не превышает 4000 рублей;
  • Выплата была сделана один раз в год;
  • Помощь не приурочена к отпуску, согласно трудовому договору.

Лимит в 4000 рублей не зависит от того, в какой связи были выписаны деньги. Это может быть свадьба, день рождения, приобретения, лечение и пр. Исключение составляют только: смерть сотрудника или его родственника, рождение ребенка, стихийные бедствия и террористические акты.

Важно! Нельзя выдать сотруднику сколь угодную сумму, выплачивая ему ее в течение года частями по 4000 рублей, в надежде избежать НДФЛ и взносов. Вы не заплатите налогов только за первые 4000 рублей. Остальные выплаты подлежат налогообложению в обычном режиме.

Пример. Сотрудница ООО «Удача» Феоктистова Я.В. написала заявление для получения разовой материальной помощи на спецкурсы для ребенка в размере 10 000 рублей в сентябре 2018 года. Директор ООО «Удача» издал приказ о предоставлении финансовой помощи работнице.

Таким образом, из 10 000 рублей полученных Феоктистовой, 4000рублей материальной помощи не облагаются налогом и взносами. А с оставшихся 6000 рублей бухгалтер фирмы удержит НДФЛ и страховые взносы.

Порядок налогообложения материальной помощи бывшим сотрудникам в 2019 году

Закон не запрещает организациям выдавать материальную помощь бывшим сотрудникам. Но налогообложение и уплата взносов в этом случае подчиняется иному правилу.

Дело в том, что основанием для начисления НДФЛ и страховых взносов являются заработки работника, оговоренные в трудовом договоре или же договоре гражданско-правового характера (п.1 ст.420 НК РФ).

Если работник уволен, то действия какого-либо трудового соглашения с ним прекращаются, а вместе с этим исчезает обязанность по выплатам с его доходов. Так как доходов-то собственно трудовых уже никаких нет.

Внимание! При выделении материальной помощи уволившимся сотрудникам, какая бы причина за этим не стояла, НДФЛ и страховые взносы с нее не берутся.

Материальная помощь на рождение ребенка, не облагаемая налогом в 2019 году

При рождении (усыновлении)  ребенка (неважно первого, второго, третьего…) сотрудник компании может получить материальную помощь.

Важно! Закон не обязывает компании поощрять материально рождение детей у своих работников, если иное не предусмотрено трудовым контрактом. Но руководитель может принять такое решение по заявлению сотрудника.

Матпомщь может получить и мать, и отец ребенка, как родного, так и усыновленного. Так как помощь имеет строго целевое назначение, то опекунам и попечителям она не положена. Компания может поощрить опекунов (попечителей) но в общем порядке, исходя из 4000 рублей необлагаемой налогом и взносами помощи.

В каких случаях материальная помощь на рождение ребенка не облагается налогом и взносами в 2019 году

Сумма помощи в пределах

50 000 рублей

Сотрудница (сотрудник) обратились за ней

в течение первого года со дня рождения (усыновления) ребенка

Решение о предоставление помощи было принято

Однократно

Здесь следует пояснить одно обстоятельство. Как следует из письма Минфина России от 27.08.2012 № 03-04-05/6-1006, выплата матпомощи в связи с рождением ребенка должна быть обязательно произведена единым платежом.

То есть, главное принять решение, закрепить его и сумму помощи приказом о единовременной выплате на рождение ребенка в полном объеме. И если даже эта сумма будет перечислена матери или отцу частями, НДФЛ и взносы с нее браться не будут.

Иное дело, если с течением времени директор фирмы даст распоряжение выплатить еще одну матпомощь работнику по случаю рождения (усыновления) ребенка. Тогда с этой суммы уже будет браться налог, даже если в совокупности обе выплаты не превышают 50 000рублей.

Источник: https://www.Zarplata-online.ru/art/160856-materialnaya-pomoshch-neoblagaemaya-nalogom-v-2019-godu